老师，请问一下新的企业会计准则，月末要结转增值税税吗

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2024/11/1 17:34:20

借：销项 dai进项借转出未交增值税 dai 转出未交增值税借/dai未交增值税

这步骤还需要做吗

如果是一般纳税人的话，月末需要结转增值税

就是我写的分录那么做对吧

后面的不太理解

那老师你给我个分录

进销项结转到转出未交增值税

奥奥

然后转出未交增值税dai方余额转到应交税费-未交增值税

一样的意思

转出未交增值税是中间过渡科目

嗯，可能你写的比较简单

嗯呐，我是一个分录了

谢谢老师

嗯，一般是分开的，清晰明了，不客气

嗯嗯

还有个问题，我们不是2024.09.30-2025.2.28的租赁期吗，但是我们9月支付了2024.11.30-2025.28的房租，确认使用权资产又是在10月份，请问，9月份支付的这笔租金算预付吗，需不需要从租赁负债中给扣掉再去折现算使用权资产

以下是不同阶段预付租金的做账方法: 1.租赁开始前预付租金: 企业在租赁开始前预付租金时，由于租赁关系尚未正式开始，承租方还没有确认“使用权资产”和“租赁负债”等科目，此时预付的租金可以先记为“预付账款”。会计分录为: 借:预付账款 dai:银行存款等 2.租赁开始日的处理: -当租赁开始日到来时，需要根据合同情况确认使用权资产和租赁负债等。同时，要将之前预付的租金进行相应的处理，冲减预付账款，并将其计入使用权资产和租赁负债等科目。会计分录大致如下: 借:使用权资产(尚未支付的租凭付款额的现值)应交税费-应交增值税(进项税额)(如有)租赁负债-未确认融资费用(差额) dai:租赁负债-租赁付款额(尚未支付的租赁付款额) 预付账款(之前预付的租金金额) 银行存款(初始直接费用等

正常是从9月确认使用权资产

这是另外一个老师给的答案，她给的慢，她的这个就是要扣掉预付款折现

我们租期是9.30也要算9月开始吗

按照合同上的话，是的

也就是说，如果我想10月确认使用权资产，我就要考虑扣掉9月预付租金折现计算使用权资产，但是如果我9月确认使用权资产，就无需考虑扣掉预付租金计算使用权资产了

能这么理解吗

如果想简单，就在9月确认使用权资产

在租赁期开始日，公司对租赁确认使用权资产和租赁负债。

折现主要是考虑到了时间因素对使用权资产和租赁负债的确认

不影响约定的该支付的租金

中级不是说，如果预付了一笔租金，那么确认使用权资产是未付租金的折现额吗

确认使用权资产是未付租金的折现额吗，对的

影响使用权资产和租赁负债的确认

其实我都列好了，也做完了，但是就有忽然想到预付这个事，绕不过来了，如果10月确认使用权资产，那么9月预付了租金，使用权资产的折现期不就少了1个月吗，是不是这样子

对的

因为中级学的是预付租金：借使用权资产，dai银行存款

老师您给的会计分录是不存在预付的情况对吧

对的

那如果预付了呢

我该怎么去做了

9月预付，10月确认使用权资产

老师能再教教我吗

借：使用权资产（尚未支付的租赁付款额的现值）租赁负债 - 未确认融资费用（差额） dai：租赁负债 - 租赁付款额（尚未支付的租赁付款额）预付账款（之前预付的租金金额）银行存款（初始直接费用等）

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2024-11-01 17:3485626122

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李伟老师2024-11-01 17:36

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