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老师您好！请问一下2020.12月的工资是在2021.1月计提并发放的，填报2020年企业所得税汇算清缴职工薪酬调整表工资薪金支出包含12月的工资吗
2021/4/22 10:59:48
老师您好！请问一下2020.12月的工资是在2021.1月计提并发放的，填报2020年企业所得税汇算清缴职工薪酬调整表工资薪金支出包含12月的工资吗
为啥你2020.12月的工资要在1月份计提呢？
当时做在同一月计提发放了
现在这种情况汇算清缴要怎么填呢 老师
你是记入1月的成本费用里面还是通过了以前年度损益调整等做账的？
1月的成本费用
我建议你改一下账
如果是小企业会计准则就用利润分配—未分配利润/库存商品 企业会计准则，先通过以前年度损益调/库存商品，然后再转利润分配—未分配利润
汇算清缴时，12月份的工资要调进去
税法规定，企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年。
所以你如果不在做2020年汇算清缴税前扣除，那你在2021年税前扣除就要做专项申报了。
但是你直接记入21年成本里面
是小企业会计准则 老师 现在是怎样做好点呢
调账吗
如果你不嫌麻烦可以到回去，改一下
如果不想改，就做更正处理
具体怎么操作呢 老师
把之前的冲了，然后重新做分录
记入损益的，记入利润分配—未分配利润
还存在产品的记入生产成本
转化为库存商品记入库存商品
汇算清缴时调整对应科目
老师 就是把1月计提的12月的工资那笔分录红冲了，然后做到利润分配未分配利润里吗
如果你全部是记入损益了，是这样的
然后原本还记入什么项目，在汇算清缴表中就将该数据并入对应项目
只改工资计提这笔吗？老师 我们是借：管理费用—工资 dai：应付职工薪酬
是的
然后把这笔费用在汇算清缴时加到管理费用里面去
老师 这样的话是不是发放的那笔也要改呢
还有从2020.12月到现在的财务报表也要改吗
发放不用改
你不想改财务报表，就红冲
12月的报表不用改
意思我现在直接在4月的账里面红冲计提那笔分录，然后做成借：利润分配—未分配利润 dai：应付职工薪酬—工资 然后填2020年汇算清缴时直接把这个金额加到账载金额和实际发生额里面填就可以了是吗 老师
是的
管理费用里也要将这个数据加上去
哦哦
老师 还有我看账上上一个会计也把2019.12月的工资做到了2020.1月里面了
为啥呢？
你们是当月工资入下月费用吗？
不是
后面改了的 但是之前的就是这样做的
后面是当月的工资当月计提次月发放的，但是之前的都是次月计提次月发放
那你就不用管他了呗
但是账上2019.12月的工资做到了2020.1月里面了，这个也不管吗
也是这种情况 2019年12月的工资，在2020年1月计提发放了，2020年的账上金额就包含了2019.12月的
如果是这样，我建议你今年做的那就不用管他了
以后把账调整过来就行了
可是我现在要怎么报2020的汇算清缴呢
不好填
不要把1月计提的上年12月的工资填进汇算清缴里
把这部分减出来吗
你2020年都没把这笔费用做进去
减它干啥？
你就按2020年账上来就行了
不是哦 相当于2019.12的工资在2020.1月计提发放了，2020.12月的工资在2021.1月计提发放了
你2019年的汇算清缴做了调整的？
不晓得呢 之前是别的人负责的，
所以我建议你不要管他了呀
汇算清缴就按2020年的账上来
之前说的调2020.12月那个也不调整了吗
不调吧
按照账上来的话，统计的数据就是2019.12—2020.11月的，
嗯嗯
税收金额又是2020.1-12月的吗
这样感觉不合理呢
你今年要改他的做账方法
嗯嗯
你附个说明在里面
附在哪儿呢
不要万一税务局查账，时间长了，你自己都不知道为什么2021年多了一个月的工资
你可以附在凭证里面
就是不要忘记了就行
老师 我这样申报可以吗？账上金额把2019年12月的工资减去，2020.12月的按照刚才说的方法调整了申报
有很多人调账那些没注明清楚，时间长了，自己都不知道啥情况
老师 我这样申报可以吗？账上金额把2019年12月的工资减去，2020.12月的按照刚才说的方法调整了申报
这样会导致整体利润升高
没必要这样做
那您的意思就是按照账上金额填写，那税收金额又是1-12月的也不合理呢
你就把去年12月的工资记入今年，今年的工资正常做账
那明年做汇算清缴时不就是有13个月的工资啦
所以我建议你附张说明呀
写明是什么原因导致今年的工资是13个月
您刚才说今年就按账上填了撒，那就是12个月的，只是是2019.12-2020.11月的
我是说你今年做2020年的汇算清缴按账上填
今年的账是2021年的账
只是按账上填也有个疑问，账载金额是2019.12-2020.11月的，实际发生额和税收金额统计2020.1-12的吗
个税里申报是2020.1-12的都按时报了的
没关系
只要数据是连贯的
是真实的
税局一般不会为难的
老师 我刚才我统计了下2020年实际发放的金额和税收金额不一致呢 这个也没影响吗
税收金额要多一点点
你税收金额统计的啥？
个税系统里面的？
个税系统里面申报的数据
2020.1-12
你2019年12月-2020年11月计提的工资发完了吧？
发完了，税收金额等于账载金额
意思不按个税系统里面的统计呀 老师
个税系统是本月报上月实发的工资
所以系统里导出来一年的数据是实发数
比如，你去年12月的工资今年1月发，2月申报。那你去年12月分的工资，是在今年的个税系统数据里呀
也就是本年个税系统的数据是你计提数据上年12月至本年我11月
正常的说你们之前做账当月工资次月计提，而个税又没申报错。你这两个数据应该是一至的
但为啥不一至呢？
个税是1月申报的12月的
搞不明白你那个是啥情况
和您说的不一样呢
这个……
我现在也是这样申报的。。。
你只能这样申报了
不好改呀
现在还能调整吗
您说的这种是3月申报1月的工资
我们是3月申报了2月的工资
3月申报2月份发的工资
正常的2月份是发1月份的工资
所以正常的是3月申报2月发放1月计提的工资
当然有的公司会出现当月工资当月发，那就是3月申报2月分的工资
有的是压2个月，也就是去年12月分的工资今年2月份发，那3月申报2月发放去年12月计提的工资
不过这两种情况少。
老师 那我这种申报方式不是不对吗？
你们是发放的工资当月申报是吧？
不是 比如3月的工资我在3月计提了，4月发放，发放了我就把3月的工资申报了
老师 太感谢您的耐心解答了
这个问题不是很大
你要改也可以
要改咋改呢
你问一下你们那里是否允许0申报？如果允许，可以0申报1个月。但是我们这里是不允许的，0申报会导致数据不连贯，税局会查账。
马上4月的了，计提4月的，5月发放，5月不申报吗
哦哦 那我一直按照我之前的方法可以吗
第二种就是，把1个月的工资拆成2个月申报
但如果公司员工个人所得税缴得高的话，我建议你咨询一下能不能这样改。这样一改对个人所得税影响有点大
老师 不改有什么影响没呢？我还不是报的上个月实发数
嗯嗯 谢谢老师
我们这边没啥影响
税局要求只要数据连贯真实就行
但是你如果报错对工资高的员工有影响
比如：本来我今年实发工资没有达到缴税要求，你如果因你申报错误导致我交税我肯定不开心啦，我会找你的
老师 我咋感觉也没什么问题呢？3月的工资3月计提，4月发放，4月报3月的税
有呀
什么问题呢
老师
本来我个税是按1月至12月实发来计算，即去年12月至今年11月公司计提的工资，而我年工资低，合计没达到缴纳个税的标准，我可以不用缴纳个人所得税。你给我报成了今年1月至12月计提的工资。而我今年12月工资高，超过了缴纳个人所得税的标准，那我今年不就要缴纳个人所得税？
你不扣他的？
就算你不扣，万一我有兼职呢？现在又是综合所得。也有可能导致我今年本年只是3%的税率，因为你报错，导致我变成10%
老师 相当于12月的工资是报在所属期1月里了
2月申报所属期1月，但是是12月实发工资
2月申报1月发放的，12月份计提的工资
你是2月申报2月发放1月计提的工资
是的
我这个现在也不太好改了
暂时不改呗
也没啥影响的哈 老师
一般税务局不会说啥
但因地而异
你可以问一下税务
好的 有些会管吗
我要想想怎么慢慢调整过来
但可能对员工有影响。
哦哦
我前面解释半天白解释了
老师 还是刚才那个问题 企业所得税汇算清缴，账载金额是2019.12-2020.11月的，实发金额和税收金额是2020.1-12的吗
我们是在1月就把12月的报了
个税系统存在差异不管他
实际发生额也等于税收金额吗 老师
嗯
还有问题吗？没问题我关闭对话框了
