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李伟老师
把之前的成本调整计入无形资产 查看全部回复
2175
王苗苗老师
企业开展研发活动中实际发生的研发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本加计在税前摊销。 查看全部回复
3025
厚积薄发
1、企业研究阶段的支出全部费用化,计入当期损益。 分录为: 借:研发支出-费用化支出 dai:银行存款/现金/原材料 月末一次计入当期损益 借:管理费用-研发支出 dai:研发支出-费用化支出 2、开发阶段的支出,不符合资本化条件的计入当期损益(同上边研究阶段支出的分录相同)。 分录为: 借:研发支出-费用化支出 dai:银行存款/现金/原材料 月末一次计入当期损益 借:管理费用-研发支出 dai:研发支出-费用化支出 3、开发阶段的支出,符合资本化条件的需要进行资本化处理。 分录如下: 借:研发支出-资本化支出 dai:银行存款/现金/原材料 借:无形资产 dai:研发支出——资本化支出 查看全部回复
3944
杨老师
你按照正确的数据填到汇算清缴表里就行,年报填正确的 查看全部回复
3046
patience
研发支出费用化支出期末需要结转到管理费用,借 管理费用-研发费用 dai研发支出-费用化支出 查看全部回复
2363
安叔老师
是自己账上的研发费用 查看全部回复
7182
清岚
修改的原因是什么? 查看全部回复
1528
云峰老师
同学你好,研发支出是会计科目,属于成本类科目。 查看全部回复
1486
一、企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2023年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。 二、制造业企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2021年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2021年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 三、科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 四、根据《财政部 税务总局 科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告》(财政部 税务总局 科技部公告2022年第28号)规定,现行适用研发费用税前加计扣除比例75%的企业,在2022年10月1日至2022年12月31日期间,税前加计扣除比例提高至100%。 查看全部回复
2992
是的,在申报汇算清缴时,里面有个研发费用加计扣除表,要勾选这个表单,研发费用加计扣除是跟汇算清缴一起填报的。 查看全部回复
4555
首先这个共享平台系统是A公司,你们提供服务,委托给施工方产生的费用计入主营业务成本 查看全部回复
2073
许老师
可以的 查看全部回复
3079
研发费用发生时,如果是费用化支出,借 研发支出-费用化支出 应交税费-增值税进项 dai银行存款,月末将“研发支出——费用化支出”科目的余额转入“管理费用”科目,借 管理费用-研发费用 dai 研发支出-费用化支出 查看全部回复
2625
只要公司内部立项就可以 查看全部回复
4085
andy老师
你们是高新企业? 查看全部回复
4341
wam
建议先与主管税务局确认下,通常在汇算清缴时也会调整的 查看全部回复
3672
同学你好,要有依据,就是他们是研发人员,然后出勤、工资标准等要结合,然后如果是多个项目,分摊计入各个项目。 查看全部回复
2327
甘老师
企业所得税加计扣除的条件要求企业会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用。根据《研发费用税前加计扣除新政指引》的规定,除制造业外的企业研发费用按75%加计扣除。制造业企业研发费用加计扣除比例提高到100%。 不适用于企业所得税加计扣除政策的活动包括企业产品(服务)的常规性升级、企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动,以及对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等及相关政策规定的其他情况。 查看全部回复
1884
1.打开"研发费用扣除明细表"进入; 2、填写费用名称明细:人工、福利费、材料费、费用; 3、填写各项费用实际发生金额即可,注意核算合计费用金额 查看全部回复
4383
《高新技术企业认定管理办法》中第十一条规定:企业近三个会计年度(实际经营时间不满三年的按实际经营时间计算)的研发费用总额占同期销售收入总额的比例需符合以下要求: 1、近一年销售收入在5000万元(含)以下的企业,比例不低于5%。 2、近一年销售收入在5000万元至2亿元(含)之间的企业,比例不低于4%。 3、近一年销售收入在2亿元以上的企业,比例不低于3%。 其中,企业在中国境内发生的研发费用总额占全部研发费用总额的比例不低于60%。 查看全部回复
2543
高新企业时间通常为三年。 查看全部回复
2894
研发费用是指研究与开发某项目所支付的费用。指企业在产品、技术、材料、工艺、标准的研究、开发过程中发生的各项费用。公司有没有具体的研发项目 查看全部回复
2314
分录一样,多计提的金额做红字冲掉就可以 查看全部回复
4634
甜甜老师
2020年应税利润为180万+20万-36万?100万×50%即114万 应交所得税为114万×33% 查看全部回复
2413
高老师
研发费用加计扣除是按帐面上研发用固定资产计提折旧金额,一次性税前扣除是税法规定的,两者不能混淆 查看全部回复
4209
小妮老师
是的,你现在计入研发费用,后期还是要转入无形资产货物费用的 查看全部回复
4149
研发支出-费用化支出科目余额转入管理费用科目,有研发费用这个会计科目,但是管理费用属于损益类科目,期末结转到本年利润没有余额,所以会列示于利润表的研发费用项目中 查看全部回复
4784
如果你之前支付的分录不涉及研发费用不用改,只需要修改计提分录即可 查看全部回复
2212
给你回复第一个吧,对方 给你提供账本、凭证明细账等财务资料。纳税申报表等税务资料 查看全部回复
2792
tammy老师
既然加计扣除100%. 那就是在会计利润基础上再扣10万,余额然后按高新技术企业15%税率计算 查看全部回复
2597
研发支出明细,研发人员工资 查看全部回复
3526
在研发费用或研发支出下面建立明细科目,在台账模块按照明细科目及时输入数据就好 查看全部回复
2602
木言
这个奖励标准是根据文件比例,依据归集的研发费用金额去乘该比例 查看全部回复
2286
高新技术企业的账务处理,实际上与普通企业基本相同;不同之处:高新技术企业更要做好研发费的归集的账务处理,并做好高新技术产品或服务收入的核算 查看全部回复
2086
是的 查看全部回复
1987
不是的,其他企业也可以 查看全部回复
2810
委托研发必须认定登记,不然没法加计扣除 查看全部回复
3262
是哪方面不理解?加计扣除? 查看全部回复
1447
财政部 税务总局 科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告》(2022年第16号)科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,自2022年1月1日起,再按照实际发生额的100%在税前加计扣除;形成无形资产的,自2022年1月1日起,按照无形资产成本的200%在税前摊销。 查看全部回复
2433
谭老师
废料收入可以对外出售 计入其他业务收入 查看全部回复
2899
不可以 查看全部回复
4915
1. 委托研究开发项目计划书和企业有权部门关于委托研究开发项目立项的决议文件; 2. 委托研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单; 3. 经科技行政主管部门登记的委托研究开发项目的合同; 4. 从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料); 5. “研发支出”辅助账及汇总表; 6. 企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查 查看全部回复
3074
冰山老师
可以计入研发费用,但不能加计扣除 查看全部回复
9301
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2015年第97号)第六条第(三)项规定,企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时,向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案,并将下列资料留存备查:1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件;2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单;3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同;4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录);5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料;6.“研发支出”辅助账;7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查;8.省税务机关规定的其他资料。 查看全部回复
10838
可以的,属于研发费的其他相关费用 查看全部回复
5982
只要有实际需求就可以计提啊 查看全部回复
4391
加计扣除不区分是否高企 查看全部回复
7094
建议不要重叠 查看全部回复
3453
代理机构只修改了申报表,没有让你们调账账务是吧? 查看全部回复
6222
可以入无形资产 查看全部回复
2117
是研发费用占销售收入的5%-10%吗? 查看全部回复
4427
研发支出包括资本化支出和费用化支出 查看全部回复
6496
研发产品对外销售 借:银行存款 dai:研发支出 查看全部回复
18734
如果本身不具有高新资质,那就更正所得税申报表。如果你们已经办理的高新企业的资质,税务局也备案了,那就自查无误。不过建议更正所得税申报表 查看全部回复
3519
跟首页APP客服要一下,我们问答界面发不了文件 查看全部回复
2567
你好,高新技术企业的全体员工人数和研发人员人数要符合相关规定要求。 查看全部回复
3239
前期发生的相关费用计入在建工程,待项目完工时整体转入固定资产 查看全部回复
3722
不是必须,一般看当地税局要求。但如果有第三方做审计,数据比较可信;或者研发费用归集规范,也可不需要审计 查看全部回复
8302
付款时会收到发票么 查看全部回复
2291
是修改21年的企业所得税汇算清缴报表么,这个要到税局窗口更改。 查看全部回复
3667
按具体发生的填写,比如研究费,设计费 查看全部回复
5811
1.坏账准备纳税调减50-40=10万元; 2.预提费用纳税调增120-100=20万元; 3.业务招待费调增20*(1-60%)=8万元; 4.研发费用加计扣除75%,纳税调减100*75%=75万元 应纳税所得额=10000-10+20+8-75=9943万元 查看全部回复
3036
可以 查看全部回复
2581
Icy 何
您是问研发费用加计扣除的比例吗? 查看全部回复
4602
1、公司刚成立研发部门,财务对研发支出项目没有准备的归集。2、由于财务对研发支出没有准确归集导致企业未按规定报备的开发项目研发费用 查看全部回复
76738
自2022年1月1日起,企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时,可以自主选择就当年前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。对10月份预缴申报期未选择享受研发费用加计扣除优惠政策的,可以在办理当年度企业所得税汇算清缴时统一享受。 查看全部回复
5678
如果是符合资本化确认条件的,记成本中,如果是不符合资本化,先计研发费用费用化中,后期转到管理费用研发费用中 查看全部回复
2664
补丁是什么意思? 查看全部回复
5720
你可以改一下账,最好先记到研发支出,因为要建研发费用辅助账,研发支出-费用化支出下面还有三级科目,你直接记到研发费用,不能区分是属于哪个科目。加计扣除时,其他费用是有限额的 查看全部回复
3978
3921
2903
1.计提五险一金单位部分 借:研发费用 dai:应付职工薪酬-养老/医疗/失业/工伤/生育保险/住房公积金 支付五险一金 借:应付职工薪酬-养老/医疗/失业/工伤/生育保险/住房公积金 其他应收款-养老/医疗/失业保险/住房公积金(个人承担部分) dai:银行存款 查看全部回复
3739
主要留存备查资料,具体是: 1.企业需准备研发支出辅助账,据此填写《研发费用加计扣除优惠明细表》(A107012); 2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单; 3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同; 4.从事研发活动的人员(包括外聘人员)和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明(包括工作使用情况记录及费用分配计算证据材料); 5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料; 6.“研发支出”辅助账及汇总表; 7.企业如果已取得地市级(含)以上科技行政主管部门出具的鉴定意见,应作为资料留存备查。 查看全部回复
7274
享受研发费用加计扣除优惠,如果填报的研发费用异常数据(如222222.22、6666666.66等),系统会有预警提示。 不过,对于按真实数据申请享受加计扣除优惠的企业,这种情况出现的概率基本可以忽略不计。 查看全部回复
8204
你们研发费用加计扣除了吗? 查看全部回复
3502
不可以,外购的又不是自行研发的 查看全部回复
8793
研发设备的折旧可以计入研发费用 查看全部回复
7883
算 查看全部回复
3369
如果技术人员未从事研发活动,相关工资不得计入研发费用加计扣除 查看全部回复
6173
还未形成无形资产暂时不计入无形资产摊销,委托研发80% 可以计入研发费用 查看全部回复
5977
如果不是高新企业的研发费用加计扣除需要税务局备案的。可以更正申报的 查看全部回复
5183
为什么不给呢?需要文件判断是否属于不征税收入的呀 查看全部回复
3072
可以, 查看全部回复
8537
需要的 查看全部回复
2553
填在研发费用扣除表那里 查看全部回复
7343
都可以加计扣除哈 查看全部回复
3339
大宁老师
费用化的吗? 查看全部回复
11738
Leaf
研发费用中研究阶段费用全部费用化,一般计入管理费用,研发费用中开发阶段满足资本化的计入无形资产,不满足的费用化,计入管理费用 查看全部回复
3340
是什么原因要调整呢 查看全部回复
5712
建议享受加计扣除,如果不想退税可以放弃退税,税局可能要求出具情况说明 查看全部回复
4121
曹老师CPA
不是,研发过程中的也可以加计扣除 查看全部回复
4216
是实际用于研发的材料吗,还是人为增加研发费用! 查看全部回复
3850
引进的技术计入无形资产 查看全部回复
2594
小小
这个 利润表编制是不是存在问题,是从哪里看到的 查看全部回复
3336
依据《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号):直接从事研发活动人员包括研究人员、技术人员、辅助人员。研究人员是指主要从事研究开发项目的专业人员;技术人员是指具有工程技术、自然科学和生命科学中一个或一个以上领域的技术知识和经验,在研究人员指导下参与研发工作的人员;辅助人员是指参与研究开发活动的技工。外聘研发人员是指与本企业或劳务派遣企业签订劳务用工协议(合同)和临时聘用的研究人员、技术人员、辅助人员。 查看全部回复
10607
是制造业吗 查看全部回复
3395
3682
Amy老师
看有没有相近的费用明细 查看全部回复
8732
是高企吗? 查看全部回复
9902
Harry老师
学员您好,一般而言,企业申请研究开发费加计扣除时,并不一定要提交专项审计报告 查看全部回复
7207
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