2020年辅料计提存货跌价,2021年报废处理(车间长期停汽),进项税要做转出吗?另外2020年计提的跌价,申报2020年汇算清缴时做了调增处理,2021年报废,没有收入,那我在申报2021年汇算清缴时能做调减处理吗?

原标题:老师:您好!请问一下,2020年辅料计提存货跌价,2021年报废处理(车间长期停汽),进项税要做转出吗?另外2020年计提的跌价,申报2020年汇算清缴时做了调增处理,2021年报废,没有收入,那我在申报2021年汇算清缴时能做调减处理吗?

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2022/5/19 20:58:31

老师:您好!请问一下,2020年辅料计提存货跌价,2021年报废处理(车间长期停汽),进项税要做转出吗?另外2020年计提的跌价,申报2020年汇算清缴时做了调增处理,2021年报废,没有收入,那我在申报2021年汇算清缴时能做调减处理吗?

管理不善导致存货报废,进项税额要做转出

主要是车间不生产,要处理了,这个应该不用进项转出吧

汇算清缴填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表,税收金额填写实际发生损失的金额

还有,2020年汇算清缴已经调增的减值损失,2021年处理了库存,要做调减吗?2021年的分录是借存货跌价准备,dai原材料

2020年分录是借资产值值损失1000,dai存货跌价准备1000,2021年的分录是dai借存货跌价准备1000,dai原材料1000

那么这一笔在2021年汇算的时候账载金额0,税收金额1000

然后就会自动计算抵扣所得税了

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)……纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 财税〔2016〕36号文件明确,非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。

你可以对照一下财税[2016]36号文关于进项税额不能抵扣的情形

有点不理解,辅料主要是车间不生产,然后继续存放会对设备不好,但由于专属性,只能按报废处理,没有收入,这样不算是非正常损失?

老师:贸易产品的合理损耗要填A105090资产损失税前扣除这张表吗?

贸易产品合理损耗摊到商品成本里,不需要填资产减值损失

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2022-05-19 20:5876760117

老师:您好!请问一下,2020年辅料计提存货跌价,2021年报废处理(车间长期停汽),进项税要做转出吗?另外2020年计提的跌价,申报2020年汇算清缴时做了调增处理,2021年报废,没有收入,那我在申报2021年汇算清缴时能做调减处理吗?
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甘老师2022-05-19 21:00

管理不善导致存货报废,进项税额要做转出
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2022-05-19 21:02

主要是车间不生产,要处理了,这个应该不用进项转出吧
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甘老师2022-05-19 21:03

汇算清缴填写A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表,税收金额填写实际发生损失的金额

2022-05-19 21:04

还有,2020年汇算清缴已经调增的减值损失,2021年处理了库存,要做调减吗?2021年的分录是借存货跌价准备,dai原材料
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2022-05-19 21:06

2020年分录是借资产值值损失1000,dai存货跌价准备1000,2021年的分录是dai借存货跌价准备1000,dai原材料1000
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甘老师2022-05-19 21:10

那么这一笔在2021年汇算的时候账载金额0,税收金额1000
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甘老师2022-05-19 21:10

然后就会自动计算抵扣所得税了
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甘老师2022-05-19 21:11

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: (一)……纳税人的交际应酬消费属于个人消费。 (二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。 (三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。 (四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。 (五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。 财税〔2016〕36号文件明确,非正常损失指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
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甘老师2022-05-19 21:12

你可以对照一下财税[2016]36号文关于进项税额不能抵扣的情形

2022-05-19 21:15

有点不理解,辅料主要是车间不生产,然后继续存放会对设备不好,但由于专属性,只能按报废处理,没有收入,这样不算是非正常损失?
会计宝

2022-05-19 21:16

老师:贸易产品的合理损耗要填A105090资产损失税前扣除这张表吗?
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甘老师2022-05-19 21:33

贸易产品合理损耗摊到商品成本里,不需要填资产减值损失
甘老师

甘老师2022-05-19 21:34

同学,我这有个会计宝的免费答疑群,挺好的,可以加进去看看
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