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我企业要注销，现在预付账款余额100多万元，都是十几年前陆陆续续挂的账。那我现在争取在注销之前慢慢把发票收回来，做账入成本费用，但因为是十多年前的发票，不是当年的，最后汇算清缴时是不是还得调增，不能抵扣企业所得税啊？

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2023/8/7 10:02:03

我企业要注销，现在预付账款余额100多万元，都是十几年前陆陆续续挂的账。那我现在争取在注销之前慢慢把发票收回来，做账入成本费用，但因为是十多年前的发票，不是当年的，最后汇算清缴时是不是还得调增，不能抵扣企业所得税啊？

看发票的开票日期是什么时候的

比如，购货业务的实际发生日期是2015年，当时没有给我开票，那我让供应商现在给我开票，开票日期2023年。那就可以抵扣企业所得税了，是吗？

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

比如，购货业务的实际发生日期是2015年，当时没有给我开票，那我让供应商现在给我开票，开票日期2023年。那就可以抵扣企业所得税了，是吗？不是的，要结合企业的实际情况的

要结合企业实际情况，是什么意思？

比如2015年收入是10万，账上成本是1万，成本明显偏低，23年补开的发票肯定有一部分是属于2015年的，但是2015到现在已经超过了5年，这部分的发票是不能税前扣除了。

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2023-08-07 10:02Amireux Helios

我企业要注销，现在预付账款余额100多万元，都是十几年前陆陆续续挂的账。那我现在争取在注销之前慢慢把发票收回来，做账入成本费用，但因为是十多年前的发票，不是当年的，最后汇算清缴时是不是还得调增，不能抵扣企业所得税啊？
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patience2023-08-07 10:04

看发票的开票日期是什么时候的
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2023-08-07 10:10Amireux Helios

比如，购货业务的实际发生日期是2015年，当时没有给我开票，那我让供应商现在给我开票，开票日期2023年。那就可以抵扣企业所得税了，是吗？
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patience2023-08-07 10:13

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。
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patience2023-08-07 10:16

比如，购货业务的实际发生日期是2015年，当时没有给我开票，那我让供应商现在给我开票，开票日期2023年。那就可以抵扣企业所得税了，是吗？不是的，要结合企业的实际情况的

2023-08-07 10:54Amireux Helios

要结合企业实际情况，是什么意思？
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patience2023-08-07 10:58

比如2015年收入是10万，账上成本是1万，成本明显偏低，23年补开的发票肯定有一部分是属于2015年的，但是2015到现在已经超过了5年，这部分的发票是不能税前扣除了。
patience

patience2023-08-07 10:59

同学，我这有个会计宝的免费答疑群，挺好的，可以加进去看看
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