老师，您好，我们2022年汇算清缴招待费调增后利润总额超过300万了，2023年利润总额一直在300万以下，23年7月到24年6年是不是都不能享受小微优惠，申报季度所得税申报表是不是也不能享受，今年第三季度只能按照利润总额*25%来缴税嘛

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2023/11/23 16:30:05

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过三百万元、从业人数不超过三百人、资产总额不超过五千万元等三个条件的企业。

23年的和22年的利润总额没关系

如果符合小型微利企业条件的话，季度申报所得税的时候可以享受优惠政策

但是我们专管员让更正今年7到10的月的增值税申报表，说是今年7月到明年6月不能享受小微优惠，但是没有通知7到9月三季度的所得税申报表做更正

那就是增值税申报表不能享受小微优惠，在今年7月到明年6月期间，利润总额未超过300万，也可以享受小微优惠，是这个意思吗？

公司是小规模公司么

增值税的优惠政策跟是不是小型微利企业没太大关系

是不是小规模开发票开超了

不是的

是一般纳税人

是因为今年做2022年汇算清缴利润总额超300万了

本来没超，但是业务招待填增后，超300万了，只能按照25%来缴纳

25%是企业所得税的税率，你上面为什么说要改增值税申报表

税务上说汇算清缴超了，今年7月到明年4月就不能享受小微了，就算今年利润总额没超300万也不能享受，但是只让我们更正了增值税申报表，三季度的所得税没说更正

增值税申报表不是要选择是否为小微嘛

本来申报的是，然后通知我们要改成否，因为城建税这些不能享受减半征收

哦，明白了，是因为小型微利企业的附加税享受减半征收

因为不符合条件，附加税不能享受减半征收，所以要改附加税的申报数据

自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税)、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

由于企业是否小型微利企业需要按年度判定。因此小型微利企业“六税两费”优惠也是以企业所得税年度汇算结果判定，其“小型微利企业”减税资格有效期一年，即：自办理汇算清缴年度的7月1日起到次年6月30日期间内享受。因为2022年不属于小型微利企业，所以23年7月到24年6年不能享受“六税两费”优惠。这个跟企业所得税优惠政策无关。

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2023-11-23 15:51匿名提问

王苗苗老师2023-11-23 16:02

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王苗苗老师2023-11-23 16:03

23年的和22年的利润总额没关系

王苗苗老师2023-11-23 16:03

如果符合小型微利企业条件的话，季度申报所得税的时候可以享受优惠政策

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