7.联合公司2022年1月1日以773 300元的价格发行面值为800 000元,票面年利率为5%、5年期的债券,专门用于购建固定资产。债券利息在每年12月31日支付。发行债券发生交易费用8 000元,从发行债券所收到的款项中扣除,实际利率为6%。作出发行债券和年底发放利息的分录。#中级#
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乙公司将持有的作为其他权益工具投资核算的股票出售,收取价款200 000元,股票账面价值170 000元,其中,初始投资成本为180 000元,公允价值变动为10 000元(贷方),公司按照10%计提盈余公积。 这个怎么做会计分录啊#中级#
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2018年及2017年西安市及全国频繁出现规模比较大的虚开增值税发票案。2018上半年对于管辖区在西安的1125大案,对于涉及接受虚开的企业处理如下:⑴进项税转出。⑵所涉税款1倍罚款及缴纳滞纳金。 现问,当对应虚开做如上处理后,其已经列支的所得税成本部分,税务局要求不得列支,补缴所得税,现问: 1.如果你认为不得列支补缴处理的处理是正确的,请说明依据和理由。 2.如果你对不得列支补缴处理有异议,请说明理由。#注会CPA#
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计算分析题并编制会计分录 1、(1)2×14年1月10日,华联公司按每股6.50元,购入A公司每股面值1元的股票50 000股作为交易性金融资产, 支付交易费用1 200元。 (2)华联公司所持股的A公司宣告2×13年度利润分配方案,每股分派现金股利0.30元。 (3)2×14年4月15日,收到A公司派发的现金股利,存入银行。 (4)会计期末,A公司股票跌值65 000元。 (5)出售A公司股票,实收款266 000元。当日其账面价值为260 000元(成本325 000元;公允价值变动损失65 000元)。#初级#
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某公司自行研究开发一项新技术,在研究开发过程中发生材料费6000000元,人工费用3900000元,其他费用1100000元,总计11000000元,其中符合资本化条件的支出为7000000元,期末该专利技术已经达到预定用途。要求:请根据以上资料进行相应的会计处理。#中级#
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1.华力公司生产甲产品,该产品单位售价150元,单位变动成本为每件110元。固定成本为60000元,预计计划期间产销甲产品5000件。 要求:试计算该公司计划期间经营甲产品的安全边际与安全边际率,并从安全边际的角度推导出该产品的销售利润及销售利润率。#中级#
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2021年11月1日,甲公司与乙公司签订一项服务合同,不含增值税的总收入为320 000元,适用的增值税税率为6%,完工日为2022年4月30日,采用产出法确认营业收入。合同签订日预收总收入含增值税总收入25%的保证金,其余服务款分别于2021年12月31日、2022年2月28日和2022年4月30日各收取25%。乙公司预计该项服务的总成本为250 000元。2022年2月,乙公司实际发生服务成本52 000元(假定全部为职工薪酬),月末专业测量师测算的履约进度为30%,去年年底已经确认32 000元的收入,和结转25000元的成本。请作出2022年2月的发生成本、确认收入和结转成本的分录。#中级#
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公司于2×18年12月28日销售一批产品,成本16000元,对方付款后开出发票和提货单,价格20000元,增值税率13%,2×19年1月2日对方验货时发现产品存在质量问题,公司同意给予对方10%的价格折让,银行办理退款,所得税率25%,盈余公积提取比例10% 。 要求:根据上述资料编制2×19年1月2日的会计分录#中级#
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什么时候增值税需要进转?什么时候需要支付进项税收到销项税 捐赠支出要支付进项吗 罚没支出 材料变价收入 罚款收入 捐赠收入 工会经费要进转吗 职工教育经费要进转吗 记这些东西有没有什么规律?#初级#
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3..某公司2019.5.20售出5000件商品,单位价格600元,单位成本400元,适用的增值税税率为13%,增值税发票已开出,产品已经发出,款项尚未收到。6月3日购货方收到商品,发现100件产品有质量问题,经双方协商,甲公司同意给予该100件产品40%的折让。购货方按折让后的金额支付货款。要求:根据上述资料,编制该公司相关业务#商业#
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2、费用化支出 (1)发生支出 借:研发支出—费用化支出 贷:原材料/银行存款/应付职工薪酬 (2)每期期末结转 借:管理费用 贷:研发支出—费用化支出 因公司无主营业务收入,若每期期末结转,会出现亏损,希望老师指导。#高新企业#
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2021年12月1日甲出售其持有的一条生产线,该生产线原价为1000万元,已计提折旧700万元,已计提减值准备120万元;取得出售价款为155万元,增值税税率为13%;出售时发生固定资产清理费用3万元,残料变价收入0.8万元,均通过银行存款核算。#初级#
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老师,如果我公司提供给商户用的一个POS机使用,我们收取了押金399,然后这个pos机的运营商会在我们公司提现押金的时候抽水2元,交了押金的商户在签约的半年内额度刷够十万,我们会把押金退回, 机器给他们用,否则就会直接扣掉押金,达标的客户占比10% 请问下,这个收款及出库的分录怎么处理? 收到押金款: 借:银行存款 贷:其他应付款-押金 POS机出库: 借: 贷:库存商品 这个产品出库, 是要出费用吗 要在什么时候出费用? 是不是要在他们半年后确定不达标后,再确认费用? 那现在出库怎么处理?#商业#
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甲企业为-般纳税人委托乙企业加工应交消费税材料-批。发出原材料成本为30000元,支付的加工费150 000元、增值税19500 元,支付消费税5000元,材料加工完成验收入库。甲企业采用实际成本法核算原材料。 要求:分别作出下述业务处理: ( 3 )支付消费税(分收回加工材料后继续生产应税消费品和收回后直接出售两种情形); ( 4 )收回委托加工物资(分收回加工材料后继续生产应税消费品和收回后直接出售两种情形)。 3和4的会计分录怎么做#初级#
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会计分录 16.乙公司是一家电风扇制造公司,有职工500人,其中:一线生产工人400人,车间管理人员40人,行政管理人员60名。2×17年2月,乙公司决定以其生产的皮具电风扇作为福利发放给职工。该批产品的单位成本为200元,单位计税价格(等于公允价值)为350 元,适用的增值税税率为13%,进行相应的账务处理(分录)。#初级#
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甲公司于2021年11月1日接受一项设备安装任务,安装期为3个月,合同总收入800 000元,至年底已预收安装费650 000元,实际发生安装费用320 000元(其中支付安装人员薪酬120000元,领用库存原材料200 000元),估计完成安装任务还需发生安装费用80000元。 假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例来确定劳务的完工进度。(忽略增值税) 要求:根据以上经济业务,计算并编制相关会计分录。 (1)预收安装费时(2)发生劳务成本时 (3)年末确认收入并结转成本时#房地产#
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急!!!需要15分钟内解答!税务会计 甲企业委托某加工厂进行原材料(该原材料为特定消费品)的加工。甲企业发出的委托加工原材料成本为五万元支付加工费1.8万元(不含税)并取得专用发票。加工厂无同类特定消费品的价格,企业收回委托加工物资后,全部投入a产品(A产品为特定消费品)的生产。(委托加工的特定消费品消费税率为15%)求会计分录#初级#
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一个酒吧(个体户)平时开票比较少,也没有做未开票收入(一季度),但是成本费用票挺多,现在就是像一些电费啊,社保啊!什么的都是老板用微信,个人的银行卡交的钱,像这种计入什么科目?我用库存现金支付,但是现在库存现金账上余额也不够,这样一般我要怎么去调账#个体工商户#
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下列表述中,不正确的是()。 .存货包括企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产经营过程中的在产品等 B 与外购材料相关的增值税进项税额一律计入“应交税费一一应交增值税(进项税额)” C .由于企业持有存货的目的不同,确定存货可变现净值的计算方法也不相同 D .存货跌价准备转回的条件是以前减记存货价值的影响因素消失,而不是在当期造成 存货可变现净值高于其成本的其他影响因素#初级#
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老师请问这两题怎么做 1.某卷烟厂2021年2月生产销售某品牌卷烟20000条,共取得不含税收入1700000元。要求:请计算该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是多少? 2.某企业发生以下经营业务:(1)向某商场销售自产白酒80吨,开具普通发票,取得含税收入226万元,另收取包装物押金56.5万元。(2)生产一种新型白酒1吨将其全部赠送给关联企业,已知该种白酒没有同类产品的销售价格,生产成本为1.5万元。要求:请计算相关业务应缴纳的消费税(白酒的消费税税率为20%加0.5元/斤,成本利润率为10%)。#初级#
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某企业本月发生的工资费用总额为200 000元,共生产A、B二种产品。A产品的生产工时为2000小时,B产品的生产工时为3000小时要求:采用生产工时比例分配法分配直接人工费用(要求有计算过程)#初级#
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甲公司20×1年1月1日购入某企业当天发行的面值100 000元、期限2年、到期—次还本付息、票面利率6%的债券,作为债权投资。该债券的初始投资成本为104 000元,经计算得出该项投资的实际利率为3.775%。要求:采用实际利率法分别编制购入债券、年末确认应计利息及利息调整摊销和到期收回本息的会计分录(不考虑增值税因素)。编制20×3年1月1日,收回投资的会计分录。#初级#
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甲公司自行建造仓库一幢发生如下经济业务:购入工程物资400 000元(含增值税,税率为13%),工程领用工程物资190000元,月末分配工程应负担的职工薪酬计5000元,工程完工,盘点工程用物资,剩余材料成本10000元,转入原材料。工程完工经验收交付使用。该工程以前月份累计发生工程成本为:领用工程物资200000元,工程用水费8000元,支付工资60000元,共计268000元。做出相关的账务处理。 财务会计实务#初级#
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某企业为一般增值税纳税人,销售产品(应税消费品)一批,产品成本150万元,不含税售价200万元。该批产品以木箱进行包装,共用木箱成本8000元,木箱不含税售价1万元。款已收。该批产品适用消费税税率为3%。 计算并编制相关会计分录#初级#
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一月初发出a产品400件实际成本100元/件,委托某商场代销。代销合同规定,a产品不含税售价150元/件,代销手续费为售价的5%。月末该商场将A产品全部售出,并转来代销清单和手续费发票 计算并编制会计分录#初级#
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老师,我们公司属于小规模纳税人,做年终汇算清缴的时候,填写职工薪酬调整明细表, 工会经费支出,我们21年计提的工会经费是9872.63实际支付生的工会经费也是9872.63,但是在21年查账的时候发现,20年的工会经费少计提了一笔1926.76,就在21年补计提了一笔20年的工会经费1926.76,这就导致21年工会经费的账载金额变成了11799.39,实际支出工会9872.63。 我现在在填写所得税汇算清缴职工薪酬这张表的时候,工会经费这栏 账载金额和实际发生金额我是应该填写21年实际发生的9872.63这个金额吗?#其他行业#
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老板给了我出库单,让开了38万发票,但是原材料却只有1万,应该是没有生产这个产品,材料我一直暂估的,现在汇算了都没有发票,我是直接不做生产入库,直接只有销售,还是用这1万的材料做个成本#工业制造#
3650
请问一下,汇算清缴职工薪酬支出及纳税调整明细表里的工资薪金支出不是计提的工资(包含社保)吗,为什么再把第五项社保缴纳填进去,所有的就变成了薪金支出,请问是填的不对还是什么,希望帮忙解答一下,谢谢#建筑工程#
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老师,2021年1月调整了2020年计提时候记错的科目,那我现在做2021汇算清缴的时候,职工薪酬及纳税调整那里的工资薪金支出的账载金额应该按2021实际账上计提工资数填还是按调整后的计提数填?这个21年1月调整的是20年的记错的科目#建筑工程#
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一、1.您单位未填报A105000《纳税调整项目明细表》,请核实。二、1.您单位未填报A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》,纳税人只要发生相关支出,不论是否纳税调整,均须填报,请核实。三、1.您单位未填报A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》,该表适用于发生资产折旧、摊销的纳税人,无论是否纳税调整,均须填报,请核实。如果我企业没有业务还要填那些表吗?#其他行业#
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