企业所得税相关问答-第7页-会计宝

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359名专家老师，3分钟快速回复，已有104547会计人，提问了185091 个问题

在线客服 2023-03-12 19:00

同学，你好，你遇到了什么问题？

2021年工会经费和教育经费的计提标准是多少 #服务业#

答疑老师：Annina老师

工会经费工资总额的2%，职工教育经费工资总额的8% 查看全部回复

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如何备案技术合同，是甲方备案还是乙方备案，委托外部研发费用享受加计扣除政策是不是必须要去科技局备案合同 #高新企业#

答疑老师：甘老师

《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2015年第97号）第六条第（三）项规定，企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时，向税务机关报送《企业所得税优惠事项备案表》和研发项目文件完成备案，并将下列资料留存备查：1.自主、委托、合作研究开发项目计划书和企业有权部门关于自主、委托、合作研究开发项目立项的决议文件；2.自主、委托、合作研究开发专门机构或项目组的编制情况和研发人员名单；3.经科技行政主管部门登记的委托、合作研究开发项目的合同；4.从事研发活动的人员和用于研发活动的仪器、设备、无形资产的费用分配说明（包括工作使用情况记录）；5.集中研发项目研发费决算表、集中研发项目费用分摊明细情况表和实际分享收益比例等资料；6.“研发支出”辅助账；7.企业如果已取得地市级（含）以上科技行政主管部门出具的鉴定意见，应作为资料留存备查;8.省税务机关规定的其他资料。查看全部回复

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你好。我想问一下。业务招待费按照发生额的百分之六十扣除，不能超过当年销售额的百分之五。是什么意思。是抵扣费用的时候还是一般纳税人低增值税的时候啊 #商业#

答疑老师：哈哈老师

您好，这个是在汇算清缴计算企业所得税的时候纳税调整的一项，和增值税没有关系。查看全部回复

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营业外支出—坏账汇算清缴纳税调增填在哪里呢？#服务业#

答疑老师：王苗苗老师

纳税调整项目明细表第30栏，其他查看全部回复

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老师，您好！企业所得税去年第四季度里的固定资产填写了固定资产一次性扣除，账上是正常计提折旧做账的，现在做汇算清缴呢，固定资产的这个表怎么填呢？#商业#

答疑老师：李伟老师

您好，我这边查看下查看全部回复

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老师，您好，我想问下，建筑行业中，总分机构是在同一地区的，分公司是独立核算，企业所得税的税率是按25%缴纳呢！这个我不明白，为啥不能享受小微企业的优惠呢？分公司独立核算要不要做年度汇算清缴，还是总公司汇总报汇算清缴就可以？#服务业#

答疑老师：andy老师

从2019年税务总局要求对于分支机构执行总机构汇总申报企业所得所，因为分公司不是独立法人所以不能单独享受小微企业优惠，以前年份地方各个税局在执行分支机构政策时候有些地方把其列入了独立核算并享受小微企业，但是2019年总局给予了统一规定分支机构不具备法人资格所以不单独享受小微政策，对于分公司之前是独立核算还需要单独做年度汇算清缴？这个问题需要您跟总公司协商并与总分公司所属税局做下进一步沟通，总局规定是要由总公司进行汇总申报查看全部回复

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企业所得税中，企业没缴纳印花税，应纳所得税额为什么是调减呢，我的理解是没缴纳不是应该调增回来吗？#其他行业#

答疑老师：andy老师

具体的业务是什么？查看全部回复

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农林牧渔的减免税代码是？#农业#

答疑老师：云峰老师

收入种类减免政策大类减免政策小类减免性质代码政策名称优惠条款减免项目名称关联政策条款企业所得税支持三农其他 04099905 《中华人民共和国企业所得税法》中华人民共和国主席令第63号第二十七条第（一）项从事农、林、牧、渔业项目的所得减免征收企业所得税 "1.《财政部国家税务总局关于发布享受企业所得税优惠政策的农产品初加工范围（试行）的通知》（财税〔2008〕149号） 2.《财政部国家税务总局关于享受企业所得税优惠政策的农产品初加工有关范围的补充通知》（财税〔2011〕26号）" 查看全部回复

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汇算清缴纳税调整项目明细表的佣金和手续费是只有保险企业才能填？普通企业发生的银行手续费不用填？#其他行业#

答疑老师：王苗苗老师

A104000期间费用明细表中的佣金手续费也不包括银行手续费，这个佣金及手续费指的是销售佣金及提成，银行手续费和账户管理费填写到财务费用”其他”栏。查看全部回复

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我们是小规模纳税人也属于小型微利企业，年利润3万应该按多少税率交税呢 #服务业#

答疑老师：Annina老师

企业所得税=3万*12.5%*20% 查看全部回复

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请问21年有发生固定资产清理的这种情况，那填写汇算清缴的时候应该要怎么填写呢？（比如:账载金额里面的本年折旧、摊销额，累计折旧、摊销额等等）。感谢各位老师帮忙解答疑惑 #工业制造#

答疑老师：厚积薄发

要把固定资产清理涉及到的累计折旧，相应在申报表中减掉查看全部回复

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请问总公司和分公司缴纳所得税的比例怎么分配呢？#其他行业#

答疑老师：andy老师

根据：国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的公告(国家税务总局公告2012年第57号) 总机构按以下公式计算分摊税款：　　总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%　　第十四条分支机构按以下公式计算分摊税款：　　所有分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额×50%　　某分支机构分摊税款=所有分支机构分摊税款总额×该分支机构分摊比例　　第十五条总机构应按照上年度分支机构的营业收入、职工薪酬和资产总额三个因素计算各分支机构分摊所得税款的比例;三级及以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额统一计入二级分支机构;三因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。　　计算公式如下：　　某分支机构分摊比例=(该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和)×0.35+(该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和)×0.35+(该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和)×0.30　　分支机构分摊比例按上述方法一经确定后，除出现本办法第五条第(四)项和第十六条第二、三款情形外，当年不作调整。查看全部回复

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购买一处已使用5年的厂房，请问，该厂房企业所得税上最低折旧年限如何确定？#工业制造#

答疑老师：李伟老师

《企业所得税法实施条例》（国务院令512号）第六十条规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。企业购入已使用固定资产一般按照该项固定资产的尚可使用年限计提折旧，尚可使用年限是指根据该资产的有形损耗和预见的各项无形损耗估测其继续使用的年限。考虑到《企业所得税法实施条例》第六十条对不同类别未使用固定资产规定最低折旧年限的目的是为避免国家税收利益受到冲击，因此对于企业购入已使用的固定资产，该固定资产尚可使用年限一般不应短于《企业所得税法实施条例》第六十条规定的最低折旧年限减去已使用年限后的剩余年限。综上，你公司购入旧厂房的企业所得税最低折旧年限不应短于企业所得税法实施条例中规定的最低折旧年限20年减去已使用年限后的剩余年限5年，即该厂房最低折旧年限不应短于15年。查看全部回复

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财务费用的手续费，需要纳税调增吗？就是那个佣金手续费那里 #工业制造#

答疑老师：谭老师

财务手续费一般是不需要调增查看全部回复

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政府补助可以分期确认吗？#工业制造#

答疑老师：Annina老师

企业取得的各类财政性资金，除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的以外，均应计入企业当年收入总额。查看全部回复

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所得税第四季度申报的资产资产跟年终汇算清缴不一致怎么办按那个填 #建筑工程#

答疑老师：小月老师

按实际填查看全部回复

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高新企业科技局给发的高新补贴需要交税吗? #高新企业#

答疑老师：Annina老师

企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金，凡同时符合以下条件的，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除：（一）企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件；（二）财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；（三）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。　　上述不征税收入用于支出所形成的费用，不得在计算应纳税所得额时扣除；用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。查看全部回复

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老师，我在电子税务局填完财务报表，提交申报，显示是否需要同步申报同一属期的企业所得税季度预缴申报表A，并转换数据，我应该选，是，还是选，否 #建筑工程#

答疑老师：税务师晓雨

都可以的，意思是把利润表的数据直接带到所得税申报表吧查看全部回复

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12月计提的工资在所得税汇算清缴的时候需要调增吗 #服务业#

答疑老师：高老师

你好查看全部回复

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高速通行费，能用作成本票吗？#其他行业#

答疑老师：andy老师

您好，除了运输行业，其他的都计入费用类科目，哪个部门发生的就记到哪个部门查看全部回复

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