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wam
比如说融资10000万元,服务费300万元 借:银行存款 9700 长期借款300 dai:长期借款10000 查看全部回复
1252
patience
为什么保理方给公司支付款项 查看全部回复
2251
刘淑萍
1、有追索权保理账务处理 (1)初始计量:保理商受理供应商提供的应收账款凭证保理时,借:应收保理款—成本(保理的应收账款的账面价值【考虑】),dai:现金、银行存款(支付供应商的货币资金)、dai:应收保理款—利息调整。 (2)后续计量:持有期间,采用实际利率,按摊余成本计量。计息日,借:应收利息、dai:投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。 (3)处置:保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时,借:现金、银行存款(收回买货商的货币资金),dai:应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值),并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。 (4)再保理:保理商将应收保理款转让予第三方,借:现金/银行存款/应收账款,dai:应收保理款,差价计入投资收益。 2、无追索权保理账务处理 (1)初始计量:保理商接受供应商提供的应收账款凭证保理时,借:应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值),dai:现金、银行存款(支付给供应商的货币资金)、dai:应收保理款—利息调整。 (2)后续计量:持有期间,采用实际利率,按摊余成本计量。计息日,借:应收利息、dai:投资收益、并调整“应收保理款—利息调整”科目。 (3)处置:保理商向买货商收取应收保理款的货币资金时,借:现金、银行存款(收回买货商的货币资金),dai:应收保理款—成本(保理应收账款的账面价值),并将“应收保理款—利息调整”科目结转为零。 (4)若买货商拒绝付款或无力付款,保理商放弃对供应商追索的权力,保理商承担买货商拒绝付款或无力付款的风险。要作应收保理款的财产损失处理,借:营业外支出—应收保理款、借:应收保理款—利息调整,dai:应收保理款—成本。 查看全部回复
2338
andy老师
你们的业务实质是什么? 查看全部回复
2833
冰山老师
分录是对的 查看全部回复
2573
甘老师
担保合同成立时, 借:银行存款、应收账款、预收账款 dai:保费收入 应交税费—应交增值税—销项税额 如发生评审费等收入,则: 借:银行存款等 dai:手续费及佣金收入 应交税费—应交增值税—销项税额 查看全部回复
2417
购买时:借:债权投资-成本 dai:银行存款 债权投资-利息调整(轧抵,可借可dai) 查看全部回复
1950
许老师
借:银行存款;dai:其他应付款/长期应付款 查看全部回复
2005
杨老师
借:固定资产——融资租入固定资产 未确认融资费用 dai:长期应付款——应付融资租赁款 查看全部回复
3358
曹老师CPA
取得可供出售金融资产时,如果是股权投资则分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(买价-已宣告未发放的现金股利+交易费用) 应收股利 dai:银行存款 如果是债券投资则此分录如下: 借:可供出售金融资产-成本(面值)?????? -应计利息 -利息调整(溢价时) 应收利息 dai:银行存款 可供出售金融资产-利息调整(折价时) 可供出售债券的利息计提 同持有至到期投资的核算,只需替换总账科目为“可供出售金融资产”。 资产负债表日,按公允价值调整可供出售金融资产的价值: 如果是股权投资 期末公允价值高于此时的账面价值时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 期末公允价值低于此时的账面价值时,反之即可。 如果是债券投资 期末公允价值高于账面价值时 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 如果是低于则反之。 需特别注意的是,此公允价值的调整不影响每期利息收益的计算,即每期利息收益用当期期初摊余成本乘以当初的内含报酬率来测算。 可供出售金融资产减值的一般处理 借:资产减值损失 dai:资本公积-其他资本公积(当初公允价值净贬值额) 可供出售金融资产-公允价值变动 如果为债券工具,因价值上升反冲时: 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资产减值损失 如果该可供出售金融资产为股票等权益工具投资的(不含在活跃市场上没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具投资): 借:可供出售金融资产-公允价值变动 dai:资本公积-其他资本公积 将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产时:见持有至到期投资的讲解。 出售可供出售金融资产时 查看全部回复
3282
李伟老师
您是哪一方? 查看全部回复
3543
Yan
整个过程的分录吗? 查看全部回复
3874
张老师
1+2 查看全部回复
5715
税务师晓雨
你先做是投资利息收益不知如何做账了吗 查看全部回复
3952
夏老师
是的 查看全部回复
3981
借:固定资产 未确认融资费用 dai:长期应付款 查看全部回复
3315
归老师
原路冲回 查看全部回复
4477
一般是相当于处置 查看全部回复
564
融资性售后回租,是指承租方以融资为目的,将资产出售给从事融资性售后回租业务的企业后,从事融资性售后回租业务的企业将该资产出租给承租方的业务活动。" 另根据《财政部、国家税务总,局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)第二十七条规定∶"下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣∶(六)购进的dai款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。 因此,融资性售后回租服务属于dai款服务,取得对应进项税额不可以抵扣。 查看全部回复
752
盈亏计入投资收益 查看全部回复
1108
李可可
之前有计提坏账准备么 查看全部回复
506
李凤
1.保证金 借:其他应收款——期货保证金——期货公司 dai:银行存款 (1)产生浮动亏损 借:公允价值变动损益 dai:其他应收款或者衍生工具(盈利相反方向) 3.平仓盈亏 平仓盈亏是投资者根据平仓结算单据已经实现的盈亏。 (1)发生平仓盈利 借:其他应收款——期货保证金——期货公司 dai:投资收益——平仓盈利 (2)支付手续费 借:投资收益——手续费 dai:其他应收款——期货保证金——期货公司 (3)当发生平仓亏损时,做反向账务处理。 查看全部回复
1107
xinyue
支付的车船税直接计入税金及附加科目。 查看全部回复
1206
王苗苗老师
这个抽样检测后,货物是不是就相当于使用了,没有了 查看全部回复
544
云峰老师
你好同学 用途是什么 查看全部回复
714
意思是中途建账么 查看全部回复
798
原分录是什么 查看全部回复
906
汇算清缴,补缴企业所得税会计分录如何做?借 所得税费用 dai 应交税费-应交企业所得税,借 应交税费-应交企业所得税 dai 银行存款 查看全部回复
1221
借:所得税费用 dai:应交税费-应交个人所得税 查看全部回复
1111
借:预付账款 dai:银行存款5000 查看全部回复
1508
安叔老师
借费用 或者成本 dai累计折旧 查看全部回复
376
你现在是想调整什么? 查看全部回复
1265
杨老师.
借:管理费用/原材料 (根据发票内容进相关的费用成本类科目) dai:应付账款 查看全部回复
482
借:短期借款 (本金)财务费用(利息) dai:银行存款 查看全部回复
992
借 银行存款 dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税 查看全部回复
1069
借管理费用-公积金 其他应收款-个人部分 dai应付职工薪酬-公积金 借应付职工薪酬-公积金 dai银行存款 查看全部回复
2575
不会收费。 借:管理费用 dai:劳务成本 应交税费一销项 查看全部回复
1140
问题中是不含税2%,给的30万元需分开 查看全部回复
1289
借:税金及附加 dai:银行存款 查看全部回复
1319
借应付帐款 财务费用 dai银行存款 查看全部回复
786
意思就是不知道收取的什么款项 查看全部回复
1174
去年的暂估分录是什么 查看全部回复
1219
燕子老师
1计提城建税,教育费附加,地方教育费附加 借:税金及附加 dai:应交税费-城市维护建设税/教育费附加/地方教育费附加 2.计提增值税 借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税 dai:未交增值税 查看全部回复
655
收到的销售款项是吗? 查看全部回复
1100
哈哈老师
借以前年度损益调整 dai应交税费应交企业所得税 借利润分配未分配利润 dai以前年度损益调整 借应交税费应交企业所得税 dai银行存款 查看全部回复
1068
冲暂估 借:原材料/库存商品 (负数) dai:应付账款-暂估 (负数) 收到发票再按照正常的分录做 借:原材料/库存商品 应交税费-应交增值税-进项 dai:应付账款/银行存款 查看全部回复
1442
出检测报告是你们的主营业务吗 查看全部回复
748
夏东
借:银行存款 6000 dai:应收账款 6000 借:所得税费用-应交所得税 9 dai:递延所得税资产 9 查看全部回复
1352
tammy老师
通过预付账款挂账,然后按期分摊到月份 查看全部回复
1163
1、结转进项税额 借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) dai.应交税费- 应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额: 借:应交税费-应交增值税(销项税额) dai:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) : 借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) dai:应交税费-未交增值税(借或dai) 查看全部回复
1010
你是一般纳税人还是小规模? 查看全部回复
1087
要分情况 查看全部回复
1475
金额大的话借:长期待摊费用dai:银行存款 查看全部回复
807
Harry老师
你好,借:应收帐款(银行存款) dai:主营业务收入 应交税金-应交增值税-销项税 查看全部回复
640
借银行存款/应收账款 dai主营业务收入 应交税费应交增值税 查看全部回复
603
物业公司收了业主水电费开了发票给业主,会计分录是入主营业务收入还是其他业务收入?一般物业公司的经营范围是有收取水电费,所以一般是记到主营业务收入 查看全部回复
1441
王佳丽
增值税、附加税(城建税7%或5%、教育费附加3%、地方教育费附加2%)、印花税(买卖合同,支付金额的万分之三)和企业所得税 查看全部回复
962
是指商品质保吗 查看全部回复
1408
意思就是老板投资了另一家公司 查看全部回复
1417
借:银行存款 dai:预收账款 查看全部回复
1241
打款 借:预付账款 dai:银行存款 退款 借:银行存款 dai:预付账款 查看全部回复
835
没有什么问题,可以合并打款,合并做账, 但是建议分开打款做账,这样不容易出错,并且如果银行余额对不上的话,也好核对 查看全部回复
990
抵给包工头,如果你们之前没有入账这个房屋,借应付账款-包工头200 dai应收账款-开发商200 查看全部回复
1091
你们这个如果当时判断不是全部的权益的话,是需要做负债处理的 查看全部回复
1738
一件代发,客户确认收入后,借 库存商品 dai 应付账款等,确认收入,借 银行存款等 dai 主营业务收入 应交税费-应交增值税销项,借 主营业务成本 dai 库存商品 查看全部回复
516
西贝老师
同学你好,分录如下 计提: 借:税金及附加 dai:应交税费-应交印花税 缴纳: 借:应交税费-应交印花税 dai:银行存款 查看全部回复
1459
工资表只体现 3 月工资 查看全部回复
624
TANG
2018年45000/160000=0.28125 借:银行存款 120000 dai:预收账款 120000 借:预收账款 240000*0.28125=67500 dai:主营业务收入? 67500 2019年 借:银行存款 120000 dai:预收账款 120000 借:预收账款? 240000*0.49233=118159.2 dai:主营业务收入 118159.2 2020年 1-0.28125-0.49233=0.22642 借:预收账款? 240000*0.22642=54340.8 dai:主营业务收入 54340.8 查看全部回复
1020
同学你好,首先要清楚各类账户的借dai方向,然后熟悉每类账户常用科目都有哪些,重要的是要分析每个业务实质,明确要用到哪些科目,可以多找些案例多练习写分录 查看全部回复
1509
成交价 4262 元,1 手,成交额 42620 元? 查看全部回复
1295
是支付年费么 查看全部回复
1362
是支出补贴还是收到补贴 查看全部回复
826
如有该固定资产有金额,可以借固定资产 dai营业外收入 查看全部回复
执行新会计准则 借:使用权资产 租赁负债-未确认融资费用 dai:租赁负债-租赁付款额 银行存款等 查看全部回复
802
看??收款方会不会退给你,退给你挂其他应收款-收款公司,不会退给你挂其他应收款-子公司 查看全部回复
1409
借 应交税费-应交增值税转出未交增值税 dai 应交税费-未交增值税 查看全部回复
1011
您好,能描述一下具体的业务么 查看全部回复
2792
你是长江联运公司是么? 查看全部回复
584
意思是公司应付的保证金,股东代付了 查看全部回复
1137
借:在建工程50000 应交税费-应交增值税(进项税)6500 dai:应付账款56500 借:在建工程800 dai:库存现金800 借:固定资产50800 dai:在建工程50800 查看全部回复
1049
是小规模还是一般纳税人 查看全部回复
1086
借 应收利息 (面值*票面利率) 债权投资-利息调整(或dai) dai 投资收益 查看全部回复
1308
假如公司是一般纳税人,借 管理费用-福利费20,210 dai 应付职工薪酬-福利费20,210,借 应付职工薪酬-福利费20,210 dai 库存商品 18000 应交税费-应交增值税销项 2210 查看全部回复
1985
借 原材料31586.40 dai 银行存款 31586.40 查看全部回复
1465
购入进行安装时的会计分录如下:借:在建工程dai:银行存款 支付安装费时的会计分录如下:借:在建工程 dai:银行存款 设备安装完毕交付使用时,确定的固定资产成本的会计分录如下:借:固定资产dai:在建工程 计提折旧:借:管理费用dai:累计折旧 查看全部回复
1236
借:短期借款 50000dai:银行存款50000 查看全部回复
1554
Leaf
资产原值加减溢折价摊销-减去信用减值(如有) 查看全部回复
936
摊余成本账面价值=面值?折溢价摊销-信用减值损失 查看全部回复
1358
借:库存商品 /原材料dai:其他应收款-员工 查看全部回复
1192
费用支出是属于去年么,采用什么会计准则 查看全部回复
1033
可以的 查看全部回复
975
支付并取得发票时 借:长期待摊费用 245.28 应交税费-应交增值税-进项 14.72 dai:银行存款 260 然后按照5年进行摊销,结转到管理费用,第二笔款付了以后再根据发票未税金额调整长期待摊费用的账面,然后根据剩余期限计提摊销 查看全部回复
813
同学你好,收到dai款减息可以冲减财务费用哈 查看全部回复
是没有抵扣完形成留抵税额么 查看全部回复
1146
借 银存 200 dai 股本 200 查看全部回复
1523
我公司在今年一月份收到购置车辆的专票和支付车险的专票,车款和保险费当月已通过对公支付,如果是作为固定资产使用借 固定资产 管理费用-车辆费用 应交税费-待认证进项税额 dai 银行存款 查看全部回复
1179
借:银行存款 2dai:预收账款 2 根据你们自己的核算确认收入 借:预收账款 dai:主营业务收入 借:主营业务成本 dai:开发产品 查看全部回复
941
请问收到的货运发票如何入账 ?收到发票是对方提供了运输服务 查看全部回复
960
同学你好,实收资本的分录: 借:其他应收款-法人 dai:实收资本 支付费用 借:费用 dai:其他应收款-法人 发工资: 借:工资 dai:应付职工薪酬 借:应付职工薪酬 dai:其他应收款-法人 查看全部回复
1166
借:银行存款--人民币(转出的外币*银行买入价) 财务费用--汇兑损益(差额) dai:银行存款--外币(转出的外币*银行中间价) 查看全部回复
646
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